80% des PME françaises pilotent leur trésorerie à vue (visibilité < 30 jours). Résultat : découverts imprévus, stress permanent, opportunités manquées. Voici la méthode complète pour piloter votre trésorerie sur 90 jours glissants.
📚 Sommaire
💡 Pourquoi 90 jours (et pas 30) ?
🎯 Les 3 raisons objectives
1️⃣ Anticiper les échéances trimestrielles
- TVA : Mensuelle ou trimestrielle (30-90k€)
- IS : Acomptes trimestriels (50-200k€)
- URSSAF : Charges sociales mensuelles (20-100k€)
- CFE : Cotisation annuelle (5-30k€)
⚠️ Ces échéances représentent 30-40% sorties cash annuelles
2️⃣ Absorber la saisonnalité
- Commerce : Pics Noël, soldes, rentrée
- B2B : Ralentissement juillet-août
- BTP : Hiver ralenti, été actif
- SaaS : Churn fin abonnements annuels
📊 Variation CA mensuelle : 20-50% selon secteur
3️⃣ Prendre des décisions éclairées
Avec visibilité 90j, vous savez si vous pouvez :
- ✅ Recruter (salaire + charges = 5-15k€/mois engagés)
- ✅ Investir (équipement, marketing, R&D = 10-100k€)
- ✅ Négocier banque (demander ligne crédit AVANT besoin)
- ✅ Refuser projet non-rentable (marge insuffisante)
📊 Benchmark visibilité trésorerie (étude EY 2025)
| Visibilité | % PME | Taux découvert annuel | Coût moyen |
|---|---|---|---|
| < 7 jours | 18% | 6-10 fois/an | 15-25k€/an |
| 7-30 jours | 42% | 3-5 fois/an | 8-15k€/an |
| 30-90 jours | 28% | 0-2 fois/an | 0-5k€/an |
| > 90 jours | 12% | 0 fois/an | 0€/an |
🚀 La méthode en 4 étapes
Étape 1 : Solde initial (point de départ)
Objectif : Connaître votre trésorerie nette aujourd'hui
Exemple :
- Compte courant 1 : 85 000€
- Compte courant 2 : 12 000€
- Découvert autorisé utilisé : -15 000€
- Dettes fournisseurs échues : -8 000€
- Trésorerie nette = 74 000€
Étape 2 : Encaissements prévus (90 jours)
Objectif : Lister TOUS les encaissements attendus par date
| Date | Client | Facture | Montant TTC | Probabilité | Montant pondéré |
|---|---|---|---|---|---|
| 15/02/2026 | Client A (bon payeur) | F2024-12 | 50 000€ | 90% | 45 000€ |
| 28/02/2026 | Client B (retards fréquents) | F2024-15 | 80 000€ | 60% | 48 000€ |
| 15/03/2026 | Nouveau client C | F2025-03 | 35 000€ | 70% | 24 500€ |
💡 Pondération par historique client
- 100% : Virement automatique (SaaS, abonnements)
- 90% : Bon payeur historique (< 5j retard)
- 70% : Payeur moyen (10-20j retard)
- 50% : Mauvais payeur (> 30j retard récurrent)
- 30% : Nouveau client sans historique
Étape 3 : Décaissements prévus (90 jours)
Objectif : Lister TOUTES les sorties par catégorie
💼 Charges fixes mensuelles
| Salaires nets | 45 000€ | Chaque 1er du mois |
| Charges sociales | 18 000€ | 15 du mois suivant |
| Loyers / Baux | 5 000€ | Chaque 5 du mois |
| Abonnements SaaS | 2 500€ | Dates variables |
📦 Charges variables
| Fournisseurs matières/marchandises | 30-50k€/mois | Selon factures |
| Sous-traitants | 10-20k€/mois | Fin de mission |
| Marketing / Pub | 5-15k€/mois | Variable |
🏛️ Échéances fiscales/sociales
| TVA (mensuelle) | 35 000€ | 19-24 du mois suivant |
| TVA (trimestrielle) | 90 000€ | 19-24 du mois suivant trimestre |
| IS (acompte) | 25 000€ | 15 mars, juin, sept, déc |
| CFE | 8 000€ | 15 décembre |
Étape 4 : Calcul solde prévisionnel jour par jour
Objectif : Voir l'évolution trésorerie quotidienne sur 90j
Exemple simplifié (10 jours) :
| Date | Solde initial | Encaissements | Décaissements | Solde final |
|---|---|---|---|---|
| 06/02 | 74 000€ | 0€ | 0€ | 74 000€ |
| 07/02 | 74 000€ | 15 000€ | 5 000€ (loyer) | 84 000€ |
| 08/02 | 84 000€ | 0€ | 45 000€ (salaires) | 39 000€ |
| 15/02 | 39 000€ | 50 000€ | 18 000€ (charges) | 71 000€ |
| 19/02 | 71 000€ | 0€ | 35 000€ (TVA) | 36 000€ |
🚨 Point bas détecté : 36 000€ le 19/02
Si seuil minimum = 50 000€ → Alerte trésorerie
Actions préventives :
- Relancer Client A pour anticiper encaissement à J+13 (au lieu J+15)
- Négocier report paiement fournisseur 30k€ de J+14 à J+21
- Activer ligne crédit 20k€ si nécessaire
📊 Template Excel : structure optimale
🗂️ Architecture (4 onglets)
Onglet 1 : Dashboard (vue synthétique)
┌────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 📊 PILOTAGE TRÉSORERIE 90 JOURS GLISSANTS │
├────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Solde aujourd'hui : 74 000 € 🟢 │
│ Solde minimum (90j) : 36 000 € 🟠 │
│ Solde maximum (90j) : 125 000 € 🟢 │
│ Seuil alerte : 50 000 € │
│ Jours avant alerte : 13 jours ⚠️ │
├────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 📈 GRAPHIQUE : Courbe trésorerie 90j + seuil │
│ [Graphique ligne avec zone rouge < 50k€] │
├────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 🎯 TOP 5 ENCAISSEMENTS À SUIVRE │
│ 1. Client A - 50k€ - J+9 - Probabilité 90% │
│ 2. Client B - 80k€ - J+22 - Probabilité 60% ⚠️ │
│ 3. Client C - 35k€ - J+37 - Probabilité 70% │
├────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 📌 ÉCHÉANCES FISCALES MAJEURES │
│ • TVA mensuelle : 35k€ - 19/02 (J+13) │
│ • Acompte IS : 25k€ - 15/03 (J+37) │
└────────────────────────────────────────────────────────┘
Onglet 2 : Prévisionnel détaillé (90 lignes)
| Date | Solde début | Encaissements | Décaissements | Solde fin | Alerte |
|------------|-------------|---------------|---------------|-----------|--------|
| 06/02/2026 | 74 000 € | 0 € | 0 € | 74 000 € | |
| 07/02/2026 | 74 000 € | 15 000 € | 5 000 € | 84 000 € | |
| 08/02/2026 | 84 000 € | 0 € | 45 000 € | 39 000 € | ⚠️ |
| ... | ... | ... | ... | ... | ... |
| 05/05/2026 | 112 000 € | 20 000 € | 15 000 € | 117 000 € | |
Onglet 3 : Encaissements (liste factures)
| Client | N° Facture | Montant TTC | Date émission | Échéance | Proba | Pondéré |
|-----------|------------|-------------|---------------|------------|-------|---------|
| Client A | F2024-12 | 50 000 € | 15/01/2026 | 15/02/2026 | 90% | 45 000€ |
| Client B | F2024-15 | 80 000 € | 29/01/2026 | 28/02/2026 | 60% | 48 000€ |
| Client C | F2025-03 | 35 000 € | 01/02/2026 | 15/03/2026 | 70% | 24 500€ |
Onglet 4 : Décaissements (liste prévue)
| Type | Libellé | Montant | Fréquence | Prochaine date |
|---------------|----------------------|----------|--------------|----------------|
| Fixe | Salaires nets | 45 000 € | Mensuelle | 01/03/2026 |
| Fixe | Charges sociales | 18 000 € | Mensuelle | 15/03/2026 |
| Variable | Fournisseur X | 12 000 € | Ponctuelle | 20/02/2026 |
| Fiscale | TVA | 35 000 € | Mensuelle | 19/02/2026 |
| Fiscale | Acompte IS | 25 000 € | Trimestrielle| 15/03/2026 |
🔧 Formules Excel critiques
1. Solde fin de journée
=D5 + E5 - F5
D5 = Solde début | E5 = Encaissements | F5 = Décaissements
2. Solde minimum sur 90 jours
=MIN(G5:G95)
G5:G95 = Colonne soldes fins 90 lignes
3. Jours avant passage sous seuil
=SI(MIN(G5:G95)<$B$3; EQUIV(VRAI; G5:G95<$B$3; 0); ">90")
B3 = Seuil alerte (ex: 50 000€)
4. Alerte conditionnelle (colonne H)
=SI(G5<$B$3; "🚨"; SI(G5<$B$3*1.2; "⚠️"; ""))
🚨 si < seuil | ⚠️ si < seuil +20%
📆 Rituel hebdomadaire (30 minutes)
🕐 Lundi 9h : Revue Trésorerie (30 min)
- ☐ 0-5 min : Extraire soldes bancaires réels vs prévus (écart ?)
- ☐ 5-10 min : Marquer encaissements reçus semaine passée (vert) + retards (rouge)
- ☐ 10-15 min : Ajouter nouvelles factures clients émises (J+30 ou J+60)
- ☐ 15-20 min : Ajouter nouveaux décaissements prévus (fournisseurs, investissements)
- ☐ 20-25 min : Vérifier graphique : point bas détecté ? Alerte < seuil ?
- ☐ 25-30 min : Décider actions (relances, reports, ligne crédit, etc.)
🎯 Actions selon situation
| Solde minimum 90j | Situation | Actions |
|---|---|---|
| > Seuil + 50% | 🟢 Excellent | Investir excédent, préparer croissance |
| Seuil à +50% | 🔵 Confortable | Maintenir discipline, surveiller |
| Seuil à +20% | 🟠 Tension | Relances renforcées, surveiller quotidien |
| < Seuil | 🔴 Critique | Plan urgence : reports, ligne crédit, levée |
🚨 Système d'alertes automatiques
🔔 Alertes à configurer (Excel + SMS/Email)
Alerte Niveau 1 : Prévention (🟡)
Déclencheur : Solde prévisionnel passera sous seuil dans 15-30 jours
Action : Email dirigeant + responsable finance
Message : "⚠️ Tension trésorerie prévisible le [DATE] : solde estimé [MONTANT]"
Alerte Niveau 2 : Urgence (🟠)
Déclencheur : Solde prévisionnel passera sous seuil dans 7-15 jours
Action : SMS dirigeant + Email équipe
Message : "🚨 Alerte trésorerie le [DATE] : solde prévu [MONTANT]. Actions requises."
Alerte Niveau 3 : Critique (🔴)
Déclencheur : Solde prévisionnel passera sous seuil dans < 7 jours
Action : Appel téléphonique dirigeant + réunion urgence
Message : "🔥 CRITIQUE : Rupture trésorerie imminente le [DATE]. Réunion immédiate."
💡 Automatisation avec Power Automate / Zapier
Connectez Excel OneDrive + Gmail/SMS pour envoyer alertes automatiques :
- Trigger : Cellule "Jours avant alerte" < 15
- Action : Envoyer email avec détails (montant, date, actions)
- Fréquence : Vérification quotidienne à 8h
📊 3 scénarios : optimiste/réaliste/pessimiste
Pour anticiper l'incertitude, créez 3 versions du prévisionnel avec hypothèses différentes :
🎯 Scénario Réaliste (probabilité 60%)
Hypothèses :
- Encaissements clients pondérés par historique (60-90%)
- Nouveaux clients à 50% probabilité
- Décaissements fixes + variables moyens
Usage : Base de décision quotidienne
🌟 Scénario Optimiste (probabilité 20%)
Hypothèses :
- 100% encaissements prévus reçus à temps
- Nouveaux clients à 80% probabilité
- Décaissements variables -15%
Usage : Évaluer capacité investissement maximum
🌧️ Scénario Pessimiste (probabilité 20%)
Hypothèses :
- Encaissements clients pondérés -30%
- Retards généralisés +15 jours
- Décaissements variables +20% (imprévus)
Usage : Tester résilience + plan B
📊 Tableau comparatif
| Indicateur | Optimiste | Réaliste | Pessimiste |
|---|---|---|---|
| Solde J+90 | 125 000€ | 85 000€ | 42 000€ |
| Solde minimum | 68 000€ | 36 000€ | 12 000€ 🚨 |
| Jours < seuil | 0 | 3 jours | 18 jours |
| Action requise | Aucune | Surveillance | Ligne crédit 50k€ |
📝 Cas pratique : PME Services 8M€ CA
🏢 Contexte
PME Services B2B : Agence conseil, 8M€ CA annuel, 25 salariés, marge 35%
Situation initiale (6 février 2026) :
- Trésorerie nette : 74 000€
- DSO moyen : 52 jours (benchmark secteur 45j)
- Seuil alerte défini : 50 000€ (2 mois charges fixes)
📊 Diagnostic prévisionnel 90j
Après construction template, voici ce qui ressort :
| Solde J+0 (06/02) | 74 000€ | 🟢 |
| Solde J+13 (19/02) | 36 000€ | 🚨 Sous seuil |
| Solde J+22 (28/02) | 84 000€ | 🟢 Récupération |
| Solde J+90 (05/05) | 112 000€ | 🟢 Excellent |
🚨 Problème détecté
Passage sous seuil 50k€ le 19/02 (J+13) → Solde 36k€
Causes :
- TVA mensuelle 35k€ due le 19/02
- Client B (80k€) prévu le 28/02 mais historique retards (probabilité 60%)
✅ Plan d'action décidé (lundi 10/02)
- ☐ J+0 (10/02) : Appeler Client B pour confirmer paiement 28/02 et demander anticipation à 22/02 si possible
- ☐ J+1 (11/02) : Relancer Client A (50k€ prévu 15/02) pour s'assurer aucun retard
- ☐ J+2 (12/02) : Négocier report 15k€ fournisseur X de 20/02 → 28/02
- ☐ J+3 (13/02) : Si Client B ne confirme pas, activer ligne crédit 30k€ préventive
📈 Résultat après actions
Client A : Payé le 15/02 comme prévu (50k€) ✅
Fournisseur X : Accepte report 15k€ au 28/02 ✅
Client B : Confirme paiement mais 25/02 (3j retard) ✅
Solde recalculé J+13 (19/02) :
- Avant actions : 36 000€ 🚨
- Après actions : 51 000€ ✅ (report 15k€ fournisseur)
💎 Crise évitée : Pas de découvert = économie 1 500€ agios + stress évité
❌ 5 erreurs fatales à éviter
1️⃣ Oublier les échéances fiscales
Erreur : Ne pas planifier TVA, IS, CFE dans prévisionnel
Conséquence : Découvert de 30-100k€ brutal → Pénalités + agios
Solution : Calendrier fiscal annuel intégré au template
2️⃣ Pondération 100% sur tous les clients
Erreur : Considérer 100% encaissements certains
Conséquence : Prévisionnel optimiste → surprises mauvaises
Solution : Pondération par historique (60-90% selon clients)
3️⃣ Mise à jour irrégulière
Erreur : Créer prévisionnel puis l'oublier 1 mois
Conséquence : Données obsolètes → décisions erronées
Solution : Rituel hebdomadaire 30 min NON NÉGOCIABLE
4️⃣ Seuil d'alerte trop bas
Erreur : Seuil = 0€ ou découvert autorisé
Conséquence : Alerte trop tard, pas de marge manœuvre
Solution : Seuil = 2-3 mois charges fixes minimum
5️⃣ Pas de plan B (scénario pessimiste)
Erreur : Un seul scénario "tout va bien"
Conséquence : Panique si retards clients ou imprévus
Solution : Scénario pessimiste + plan actions (ligne crédit, affacturage)
🎁 Télécharger le template complet
📥 Template Excel Prévisionnel Trésorerie 90 Jours
Inclus dans le template gratuit :
- ✅ Dashboard visuel (graphique + KPIs)
- ✅ Prévisionnel jour par jour (90 lignes)
- ✅ Onglet Encaissements avec pondération
- ✅ Onglet Décaissements par catégorie
- ✅ Alertes conditionnelles automatiques
- ✅ 3 scénarios (optimiste/réaliste/pessimiste)
- ✅ Formules Excel prêtes à l'emploi
💡 Conclusion
Piloter sa trésorerie sur 90 jours glissants transforme votre gestion financière : de réactive (pompier) à proactive (stratège).
Avec cette méthode, vous :
- ✅ Anticipez les tensions trésorerie 15-30j à l'avance
- ✅ Évitez découverts = économie 10-25k€/an agios
- ✅ Décidez en confiance (recrutements, investissements)
- ✅ Dormez tranquille : plus de stress trésorerie quotidien
Temps investi : 2h setup initial + 30 min/semaine = ROI infini